江苏工院中层干部经济

责任审计工作方案

根据《中华人民共和国审计法》《江苏工程职业技术学院中层领导干部任期经济责任审计实施办法》，为做好学校中层干部经济责任审计工作，制定本工作方案。

一、审计目标

通过对学校中层干部经济责任审计，反映其任职期间所在部门的财务、管理和事业发展情况，揭示违法违规、管理漏洞、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失、重大会计信息失真和个人廉洁自律等问题，客观评价中层干部经济责任的履行及其效果，正确界定其对相关问题应当承担的责任，强化对干部的管理和监督，有效促进学校教育事业健康发展。

二、审计对象和范围

对邱训荣等共24名同志任职期间经济责任的履行情况进行审计，重点审计离任前3年的财务收支等情况，对重大事项、重大问题应追溯到以前年度，同时根据需要延伸到相关的学院、单位。

三、审计内容与重点

（一）部门事业发展情况

了解被审计中层领导干部任职期间教育事业发展的总体状况，近年来在改善办学条件、提高学科建设水平及人才培养等方面的投入，开展科学研究和社会服务情况等。结合学校党委下达的相关规划、目标、任务及考核要求，重点关注被审计中层干部组织实施与学校事业发展相关的重要规划、决策、措施及成效，客观评价其在推动高校教育事业发展中发挥的作用。

（二）履行重大经济决策管理情况

根据干部的职责分工，检查其任职期间对部门经济事项决策、参与决策及执行决策的情况，重点检查部门决策机制是否建立健全，是否建立健全党政联席会议等必要的决策会议制度，相关会议的议事规则是否符合规定。决策内容是否符合国家法律法规和相关政策，是否符合学校改革和发展的总体要求，是否符合部门自身的规模等实际情况。决策程序是否合规，重大经济事项是否经过集体讨论决定，有无盲目决策或擅自决策等问题。决策执行是否有序、有效，有无因决策不当造成国有资产损失浪费等问题。

（三）部门内部控制、财务管理及执行国家相关财经法规情况

1.采购制度执行情况。了解部门近年来采购事项的总体情况，主要为小型维修改造、设备及软件资产购置、教材和图书采购、大宗材料物资采购、物业管理等方面的采购规模、方式等。重点检查物资采购内部控制制度和流程设计是否科学、运行是否有效，是否严格按编制的预算和计划实施采购行为，是否按预算安排的资金来源安排采购，有无擅自扩大采购规模、挤占挪用其他资金等问题。检查采购行为是否合规，应纳入政府采购范围的项目是否依法实施政府采购，采购组织方式的选择和执行方面是否存在违规行为，是否存在不按规定办理政府采购手续自行采购的问题；达到公开招标数额标准的是否按规定实行公开招标，采购组织程序、信息发布、专家抽取等环节是否规范，合同签订和履行是否合规。

2.基本建设管理情况。重点检查近年来重大基建项目立项程序是否合规，相关审批手续是否齐全完备，项目是否超概算。基建招投标履行是否规范，有无违反规定将建设工程“化整为零”逃避公开招标，招投标程序是否合规，招标方式选择、信息发布、评标过程，开标定标等是否依法依规、公开透明，是否存在串标、围标等违法行为。

3.科研经费管理使用情况。了解部门通过承担课题研究、技术咨询和服务等方式，从上级部门、企事业单位取得的纵向、横向科研课题经费的使用和管理情况，重点检查科研经费有无实行预算管理，是否专款专用，专项核算，收入是否纳入学校预算统一管理，支出是否符合相关规定，有无大额列支不合理费用，有无超比例列支劳务费、招待费，有无用虚假发票报账等问题。相关职能部门是否规范履行监督管理职责，科研项目是否按照规定及时结题结账。科研经费购置的物资、设备等是否按规定纳入资产管理，项目实施过程中有无资金转移挪用、损失浪费等问题。

4.收费和招生情况。重点检查收费的合规性和收入的完整性，是否严格按国家和省规定的项目、标准和范围收取，并实行“收支两条线”管理，及时、足额上缴财务；各项收入是否真实、完整、合规，是否全部纳入学校财务部门统一核算管理，有无直接坐支或私设“小金库”，有无自印票据收取学生及其他人员相关费用。检查招生工作是否规范，招生工作中的重大事项、关键环节、重要岗位的相关内部监督控制是否健全有效。

5.固定资产和往来款项管理情况。重点检查往来款项核算是否规范，借款是否及时归还；固定资产管理是否规范；固定资产用于出租、报废处置等是否按规定履行批准手续，相关收益是否及时上交财务入账等。

（四）干部履行经济责任过程中遵守有关廉政规定情况

重点检查被审计领导干部推动本单位相关廉政规定制度的建立和执行情况，以及该单位贯彻落实中央八项规定、六项禁令和省委十项规定，切实厉行勤俭节约、反对铺张浪费的实际情况。了解核查被审计领导干部履行经济责任过程中，是否存在利用职权和职务上的影响谋取不正当利益等违反相关廉洁从政规定等问题。重点关注高校领导干部是否执行领导干部述职述廉和个人重大事项报告制度；是否存在违规兼职和领取报酬，是否如实申报个人收入和缴纳个人所得税；有无报销应由个人承担的费用、侵占国有资产；有无授意、指使、强令单位或人员违反国家财经法规的行为；个人住房、用车等待遇是否符合相关规定，出国考察、公务消费等方面支出是否合规等。

审计中要注意结合部门实际情况和接受审计干部职责分工的不同，确定审计工作重点，重点关注管理控制的高风险领域和薄弱环节，在政府采购、基建招投标、科研经费、招生收费等方面加大审计检查力度，对发现的疑点和可能存在的重大违法违规问题要一查到底、查深查透。

四、审计工作组织与分工

本次中层干部经济责任审计由审计处牵头，市财政、审计部门认可的会计事务所具体实施，本次工作将统一审计工作方案，统一审计文书、审计结果公告，统一组织分工。审计组组长由审计处、财务处、国资处负责人共同担任。对审计中发现的违法违规事件或线索，要及时报学校纪委，由其统一协调处理。

五、审计工作要求

（一）统一思想认识，精心组织审计

中层领导干部经济责任审计是加强干部监督管理工作的重要制度，各部门要高度重视，加强组织领导，要按照审计工作方案认真分解、落实工作任务和工作责任，确保审计工作按时完成。要树立大局意识，积极创新思路，加强对普遍性、典型性问题的调查研究，深入分析体制、机制、制度层面存在的原因，提出纠正问题、完善制度、健全措施的意见和建议，进一步提升经济责任审计的成果。

（二）突出审计重点，确保审计质量

中层干部经济责任审计面广量大，要紧紧围绕本方案的内容和重点开展审计。区别不同的职责分工，结合各部门的实际情况，进一步明确并细化审计重点和方法步骤，安排好各个阶段的工作，加强审计现场管理，确保审计工作质量，防范审计风险。

（三）提高工作效率，加强沟通配合

要认真做好审计调查工作，提前布置各部门开展自查，要将审计核查与座谈、访谈、问卷调查等形式相结合，既要进行实绩审计，又要开展民意测评。审计处和事务所要通力合作，加强联系与沟通协调，形成整体合力，提高工作效率。

（四）严格审计纪律，接受外部监督

审计处及相关工作人员要严格执行审计工作纪律和保密规定，遵守“八不准”等廉洁从审规定，自觉维护审计人员形象。对审计中发现的问题和情况，必须如实反映，不得隐瞒漏报。主动接受被审计对象的监督。

附件1

承 诺 书

审计处：

根据审计处《审计通知书》的要求，本人于****年**月**日向审计组提供了履行经济责任情况的述职报告等有关资料，并对其真实性、完整性负责。

                                                            部门（盖章）:

承诺人签名：

附件2

任期经济责任履行情况报告

报告应包括以下内容：

一、本人基本情况、任职期间的管理职责范围和分管的工作；

二、任职期间履行岗位职责情况、贯彻落实学校各项决策和工作任务情况；

三、任职期间所在二级学院（部门）与资金（含执行学校预算）收支相关的重要事项。主要反映遵守国家财经法规和遵守学校财经制度、纪律的情况，与资金收支相关事项决策情况，取得的主要使用效果；

四、本人遵守财经法规和廉洁自律的情况；

五、本人认为在经济责任方面存在的问题及建议；

六、需要说明的其他情况。